Análisis del estado de resultados y el ciclo comercial en la determinación de capacidad de pago de comerciantes por parte de las entidades financieras asociadas a ASOFIN La Paz

Abstract

Las entidades Microfinancieras Asociadas a ASOFIN (La Paz) prestan variados servicios financieros a una diversidad de clientes, uno de los cuales es el microcrédito con un importante porcentaje de clientes en el sector de comerciantes, la presente tesis investiga al estado de resultados y al ciclo comercial como herramientas de evaluación crediticia de las entidades microfinancieras. Para ello primero se identifica como muestra de análisis a dos actores, comerciantes en vía pública de la ciudad de La paz y luego a las entidades microfinancieras. En la primera muestra se identifica primordialmente las características de venta y compra que tienen, e identificar variaciones en las ventas y compras en un período para confirmar si detallan un ciclo comercial. . En la segunda muestra se analiza en un 75% de las entidades financieras los formularios a través de los cuales se realiza el análisis de crédito para identificar como herramienta el estado de resultados y si en éstos se considera el ciclo comercial. En la investigación se comprueba la existencia de un ciclo comercial en el proceso de ventas y compras de los comerciantes y que cada uno de ellos tiene una característica propia de la actividad; también se identifica que un 100% de las entidades estudiadas utilizan el estado de resultados en el proceso de evaluación crediticia, pero ninguna usa y/o considera el ciclo comercial para la determinación del estado de resultados. Adicionalmente se plantea un enfoque de elaboración del estado de resultados utilizando el ciclo comercial, describiendo características propias de la actividad analizada.