El flujo de caja del sector público no financiero

Abstract

La presente memoria laboral describe los procedimiento y la metodología que se realiza en base a los Flujos de Caja de las entidades del Sector Público no Financiero para la Generación de las Cifras Fiscales, presentados por la Dirección General de Administración y Finanzas Territoriales dependiente del Viceministerio del Tesoro y Crédito Público. En ese sentido, el presente documento contiene: Metodología de Recolección de la Información, Metodología de Consolidación y Metodología de Seguimiento. Asimismo, esta memoria laboral, a partir de los últimos 5 años identifica los elementos que han sido revisados para lograr mejoras en el proceso de generación de datos. La base de la generación de datos fiscales es la recolección de información primaria, que surge de los datos proporcionados por las propias entidades del SPNF a través de los Flujos de Caja. La información recopilada de las entidades que están bajo la cobertura de la Unidad de Operaciones e Información de las Entidades Territoriales, son registros de los movimientos de efectivo, referidos al percibido para los ingresos y el pagado para los egresos. Esta información debe ser conciliada con los extractos bancarios que el SIGMA proporciona y por el SIGEP y que son contrastadas con los datos que entregan las entidades en los diferentes sistemas de generación de información. Las instituciones que generan información financiera lo realizan en diferentes sistemas (RFM, SIGMA, SINCON, SIGEP y otros), por lo que la elaboración del flujo de caja en gran parte de las entidades debe ser elaborada por los analistas de la UOIET, lo que toma un tiempo para su análisis y conciliación de cifras, existiendo diferentes particularidades en la elaboración de los flujos: La información enviada por las instituciones, para la elaboración del flujo de caja a través del SIGMA, proporciona datos de libretas de la Cuenta Única del Tesoro la que nos permite realizar la identificación de las Operaciones Efectivas de Caja (OEC). La información generada del SINCON es utilizada a través de sus reportes de ejecución de recursos y gastos en el momento del pagado, debido a que el flujo que genera este es devengado y no así efectivo. El SIGEP que aún se encuentra en etapa de implementación en los municipios, que es utilizado a través de la modalidad de la Cuenta Única Municipal, obliga a las entidades a generar libretas, esta situación exige a los analistas a introducir la información de los municipios con solo la referencia de la CUM del municipio sin poder entrar a las libretas. Ahora con los usuarios asignados a los analistas se podrá revisar el movimiento de libretas y monitorear la calidad de la información proporcionada por los municipios. Bajo este marco de acción, es importante el relacionamiento que tiene cada uno de los analistas de la Unidad de Operaciones e Información de las Entidades Territoriales dependiente de la Dirección General de Administración y Finanzas Territoriales con las entidades del SPNF que proporcionan información, de manera que el flujo de caja formal e informal de datos que ayudan a la elaboración de flujos de caja no presente problemas en la periódica entrega de datos.