Auditoría Informática al sistema de información financiera en el módulo de ventas y sus incidencias en cobranzas

Abstract

Los cambios en las Tecnologías de Información y Comunicación son de forma continua y acelerada, lo que requiere que las empresas adecuen sus recursos tecnológicos y capacite al personal encargado para generar información financiera confiable y oportuna para la toma de decisiones. Se efectuó en el presente trabajo un Modelo de Auditoría Informática al Sistema de Información Financiera en el Módulo de Ventas, haciendo un énfasis a los reportes generados en el exceso de límite de créditos en los clientes que no detecta el sistema automatizado de la empresa, generando incremento de mora de los clientes en el pago de sus obligaciones, falta de liquidez en la empresa para cubrir obligaciones, lo que tiene como incidencias posteriores la incobrabilidad de la deuda. Con el Modelo se pretende proporcionar una guía práctica y básica de los aspectos que el Contador Público/Auditor necesita saber sobre una Auditoria Informática al Sistema de Información Financiera en una entidad que aplica un Sistema Contable. La Auditoria Informática se rea-liza al sistema de información financiera del módulo de ventas en el cual se efectúa la recolección de la información de aspectos económicos, financieros, administrativos y tecnológicos acompañados de un experto en Auditoria Informática para encontrar los hallazgos y la suficiente evidencia en el proceso de Auditoría. Se efectuó la recolección de la información y documentación a través de entrevistas y cuestionarios al personal encarga-do del manejo del sistema contable automatizado, para buscar pruebas significativas apoyadas para el análisis en los componentes del Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway para determinar el nivel de confianza y así poder mejorar el Con-trol Interno de la empresa en aspectos de mejorar los límites de crédito en los clientes y las políticas de cobranza. La Planificación de la Auditoría es la parte fundamental, el cual permite una mejor organización con los actores y la conformación del equipo de trabajo, así efectuar el proceso de Ejecución de la Auditoria y posterior comunicación de resulta-dos. Las áreas críticas en el presente proceso de Auditoría Informática son el análisis de la información financiera generada en: el departamento de facturación, el departamento de crédito y cobranza, el departamento de ventas. La determinación de los hallazgos en el Sistema Contable en el Modulo de Ventas son detectadas a través del Software de Auditoria IDEA donde se establece un exceso de límite de créditos en los clientes que no detecta y alerta el software contable de la empresa, se determina también que existe la falta de capacitación al personal que maneja el sistema automatizado, no llevan el registro preciso de la cuentas por cobrar de cada cliente, el personal no tiene conocimiento del manual de procedimientos del sistema contable. La presente Propuesta de Auditoria Informática con-templa la Planificación, Procesos y Ejecución de la Auditoria a los sistemas de Información Financiera del Módulo de Ventas, conforme a Normas Internacionales de Auditoria más relacionadas a la temática para establecer el Informe de Auditoria.