Auditoria SAYCO evaluación de control interno en el sistema de programación de operaciones en el instituto de postgrado de la Armada Boliviana

Abstract

El Trabajo dirigido Auditoría Sayco Evaluación de Control Interno en el Sistema de Programación de Operaciones en el Instituto Postgrado de la Armada Boliviana se efectuó en instalaciones del Instituto de Postgrado de la Armada Boliviana, en observancias de las Normas de Auditoría Gubernamental, bajo el marco de la Ley 1178, con corte al 23 de octubre de 2012. Este Trabajo Dirigido tiene como Objetivo Principal, Evaluar el Control Interno del Sistema de Programación de Operaciones (SPO) vigente en el Instituto de Postgrado de la Armada Boliviana durante la gestión 2012, verificando si cumple con lo establecido en la Resolución Suprema Nº 225557 Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones y otras Normas que regulan dicho Sistema. Con la finalidad de obtener evidencias suficiente y competente que respalde el Trabajo de Auditoría, se utilizaron: Técnicas Verbales tales como Cuestionarios y Entrevistas; Técnica Documental como Comprobación, Técnicas Físicas con Inspección, Observación, Comparación y Flujogramas. De acuerdo al análisis realizado al Sistema de Programación de Operaciones en su conjunto y los procesos inherentes en la Elaboración del Programa de Operación Anual Gestión 2012, del Instituto de Postgrado de la Armada Boliviana. Se establecieron deficiencias tales como: Falta de Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones, Falta de actualización del Marco de Referencia del Instituto de Postgrado de la Armada Boliviana y el POA, Carencia de Evidencia Documental sobre niveles de coordinación en la Elaboración del POA; Es así que las Observaciones específicas detectadas en el Seguimiento y Evaluación a la ejecución del POA son entre otras : Ausencia de Documentación que respalde las Operaciones Ejecutadas, Planteamiento de medidas correctivas y Falta de Custodia de Documentación. Finalmente se llegó a la conclusión de que el Sistema de Programación de Operaciones vigente en el Instituto de Postgrado de la Armada Boliviana no ha sido desarrollado de conformidad con los lineamientos establecidos en la Ley Nº 1178, Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones, los Principios, Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General del Estado Plurinacional. Por lo expuesto anteriormente, se considera importante que se adopten medidas correctivas sobre la base de las Recomendación propuestas para cada una de las observaciones revelada en la etapa de Comunicación de Resultados de la Auditoría, lo que contribuirá al fortalecimiento del Control Interno relacionado con el SPO, mejorará los procedimientos existentes, finalmente proveerá mayor Eficiencia Administrativa y unas adecuadas: Implantación, Implementación y Desarrollo del Sistema de Programación de Operaciones del Instituto de Postgrado de la Armada Boliviana.