Auditoria especial a la cuenta "cuentas por cobrar a la largo plazo", correspondientes a pasajes aéreos en proceso de devolución del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social por las gestiones 2010 al 2015
Resumen
El presente Trabajo Dirigido se realizó en el Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social como dependientes de la Unidad de Auditoría Interna en la gestión 2016 de acuerdo a lo establecido en el Convenio Interno Institucional con la Universidad Mayor de San Andrés. Mediante Memorándum N° 17/16, se nos designó la: “AUDITORÍA ESPECIAL AL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO, CORRESPONDIENTES A PASAJES AÉREOS EN PROCESO DE DEVOLUCIÓN, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015” en cumplimiento con la Planificación Estratégica y Programa Operativo Anual gestiones 2014 – 2016 de la Unidad de Auditoría Interna. Así mismo el Trabajo se realizó en el marco del Convenio Interinstitucional entre la Universidad Mayor de San Andrés – Carrera Contaduría Pública y el Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social, bajo la modalidad de graduación de Trabajo Dirigido. El objetivo principal de este Trabajo es el análisis y evaluación de la documentación relacionada al Saldo de Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, Correspondientes a Pasajes Aéreos en Proceso de Devolución. Los resultados de la auditoria, nos permiten realizar recomendaciones sobre deficiencias y observaciones encontradas en el desarrollo del proceso de revisión. Estas recomendaciones se formularan con el objetivo de contribuir a una eficiente y eficaz aplicabilidad de los procedimientos de control para no cometer idénticas deficiencias en un futuro. Se aplicaron los procedimientos y técnicas de auditoría para la acumulación de evidencia, que permitieron el resultado del examen realizado, se identificaron Deficiencias de Control Interno, habiéndose emitido las Recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. Las observaciones de Control Interno encontradas son las siguientes: • No se tiene como práctica presentar informes mensuales a la Dirección General de Asuntos Administrativos. • Comisionados que hicieron su descargo o devolución de pasajes, siguen figurando como deudores en los estados de cuenta.