Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Mayor de San Andrés al 31 de diciembre de 2011 rubro disponibles.

Abstract

El presente trabajo dirigido se ha realizado en la Unidad de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA) durante el primer semestre de la gestión 2012, de acuerdo al convenio interinstitucional. El objetivo principal es determinar si el saldo presentado en los estados financieros del rubro "disponibilidades" al 31 de diciembre de 2011 de la UMSA es confiablre, además de la elaboración de un informe que exprese una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales relativas a la auditoría, con el fin de facilitar el desenvolvimiento operacional de los registros. Durante el proceso de auditoria se pudo evidenciar la falta de conciliciaciones bancarias manuales, existiendo solo conciliciaciones bancarias elaboradas por el SIGMA, sistema utilizado por las entidades públicas para el registro contable de sus movimientos y la generación de información útil, oportuna y confiable, dichas Conciliaciones solo muestran los cheques cobrados y no asi aquellos en tránsito. La elaboración del presente trabajo pretende una contribución al mejoramiento del control aplicado al Rubro disponibles por Facultades y Áreas Desconcentradas, mediante la aplicación de Conciliaciones Bancarias manuales como una forma de control interno posterior, buscando el fortalecimiento del sistema de control interno de la Entidad. La conclusión a la que se llegó, una vez proporcionada la observación al Departamento del Tesoro Universitario, es la unidad responsable de ejecutar la Conciliación Bancaria Automática. Asimismo, dicho Departamento analiza las inconssitencias resultantes de la Conciliación Bancaria Automática, y realiza las acciones correctivas correspondientes en coordinación con las Áreas DEsconcentradas.