Auditoría sobre la confiabilidad de los registros, estados de la ejecución presupuestaria de recursos y gastos: y, estados complementarios del Ministerio de Justicia al 31 de diciembre de 2014 (rubro: activos fijos)

Abstract

El Presente Trabajo se Realizó con el Propósito de Emitir una Opinión Independiente respecto a los Estados Financieros del Ministerio de Justicia al 31/12/2014 en su Conjunto y Específicamente del Rubro de Activos Fijos, cuyo Análisis nos fue asignado como Trabajo Dirigido, y así demostrar entre otras Afirmaciones, que el Saldo del Rubro Activos Fijos es Confiable, que los Activos Listados en los Estados Financieros son realmente Existentes, que la Entidad es Propietaria de dichos Activos y que la Valuación asignada a los mismos ha sido establecida de conformidad con los Principios de Contabilidad Gubernamental. Identificamos los Saldos de la Cuenta y Subcuentas del Rubro Activo Fijo, con sus respectivas Depreciaciones, se Procedió a Seleccionar un Muestreo y por último obtener la Evidencia Suficiente y Pertinente. Para dichas tareas se ejecutaron Pruebas de Cumplimiento y Sustantivas de acuerdo al Programa de Auditoría. Como Resultado de la Auditoría de Confiabilidad de los Registros, Estados de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos; y Estados Complementarios (RUBRO ACTIVOS FIJOS) del Ministerio de Justicia (MJ), correspondiente al Ejercicio Terminado al 31 de Diciembre de 2014, se Identificaron puntos Críticos, sobre diversos aspectos relativos al Sistema de Control Interno vigente en el Ministerio, a continuación se Detallan los Ejemplos siguientes: • Falta de Actualización de las Actas de Entrega y Trasferencia de los Activos Fijos. • Activos Fijos Adquiridos en la Gestión 2014 y Transferidos al Interior del País, sin Inspección Física Integra al 31 de Diciembre 2014. • Movimiento de Activos Fijos sin Autorización correspondiente. • Falta de Registro en el Sistema de Activos Fijos- SAF los Activos Fijos Transferidos por ex Programa Semilla.