Auditoria de confiabilidad de registros y estados financieros del gobierno autónomo municipal de La Paz (G.A.M.L.P.) al 31 de diciembre de 2012: Rubro. Cuentas por cobrar a largo plazo

Abstract

El Presente Trabajo Dirigido pretende evaluar el buen desarrollo de las actividades dentro de una Organización Gubernamental en este caso el Gobierno Autónomo Municipal de La Paz, en conformidad al Convenio Interinstitucional y al Reglamento para la obtención del Grado Académico de Licenciatura, que contempla en su artículo Nº 9, en sus anexos 5 y 6 las características de la estructura y exigencias del Trabajo Dirigido. La Dirección de Auditoría Interna del G.A.M.L.P., considerando sus atribuciones y funciones ha realizado la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, cumpliendo con lo establecido en el Manual de Organización de Funciones (MOF) de la Gestión 2013. De acuerdo a lo anteriormente descrito, la Dirección de Auditoría Interna, emitió opinión respecto a la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros con la correcta aplicación de la Normativa y de los Procedimientos establecidos por la Ley 1178, sus Normas Básicas y Reglamentación Específica, en lo referido a la Administración de Bienes y Servicios. En el Presente Trabajo se aplicaron procedimientos de Auditoría necesarios para obtener evidencia que permita expresar una opinión independiente del saldo expuesto en la cuenta "Cuentas a Cobrar a Largo Plazo"; que como resultado obtenido del Trabajo Realizado durante la auditoría se estableció que la documentación de respaldo es insuficiente y no respalda el derecho de cobro en favor del G.A.M.L.P., por otra parte existen documentos de descargos que no fueron registrados por la Unidad de Contabilidad por el importe de Bs 880.667,79 además que se identificaron Observaciones de Control Interno que serán evaluadas en el Capítulo VII (Informe de Control Interno). En consecuencia la Comisión de Auditoría se abstuvo de emitir opinión sobre el saldo expuesto en la cuenta "Cuentas a Cobrar a Largo Plazo" al 31/12/2012. Con respecto a las Observaciones identificadas en los numerales 2.1.2 a 2.1.4 del Informe de Control Interno, se recomendó al Sr. Alcalde Municipal de La Paz, instruir a las Unidades correspondientes la Implantación de las Recomendaciones, con el fin de fortalecer el Control Interno de la Entidad y alcanzar de esta forma el logro de los objetivos de forma eficaz y eficiente.