Auditoria de confiabilidad de los registros, estados financieros y ejecución presupuestaria de la empresa cartones de Bolivia (CARTONBOL)-Rubros de gastos al 31 de diciembre de 2012

Abstract

El presente Trabajo se realizó en el marco del Convenio Interinstitucional suscrito entre el Servicio de Desarrollo de las Empresas Públicas Productivas - SEDEM y la Universidad Mayor de San Andrés - UMSA, Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, Carrera de Contaduría Pública, bajo la modalidad de titulación de Trabajo Dirigido, se realiza la "Auditoría de Confiabilidad de los Registros, Estados Financieros y Ejecución Presupuestaria de la Empresa Cartones de Bolivia (CARTONBOL) - Rubros de gastos al 31 de diciembre de 2012". El objetivo principal de este trabajo es determinar si los Estados Financieros y la Ejecución Presupuestaria de la Empresa CARTONBOL, fueron elaborados de forma confiable. Durante el proceso de la Auditoría se ha podido identificar deficiencias en el Control Interno. Se llevaron a cabo procedimientos planificados, previamente definidos y adecuadamente documentados, efectuando pruebas, programas de trabajo y técnicas a ser aplicadas para conseguir evidencia suficiente en los Papeles de Trabajo, obteniendo de esta manera datos que permitan concluir sobre la validez de las afirmaciones definidas para cada uno de los componentes de los Estados Financieros. Como resultado de la Auditoría de Confiabilidad se concluye, que la Auditoría se realizó en base a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, llegando a identificar Hallazgos de Control Interno que permitirán conocer las deficiencias de control existentes en la Empresa que posibilitarán mejorar la consecución de los objetivos con Eficiencia y Eficacia. Asimismo se aportó con trabajo real mediante la elaboración de Papeles de Trabajo, recopilación de evidencia, elaboración de informes, como también otros trabajos relacionados, los mismos que fueron concluidos satisfactoriamente. Se tomaron como muestra el grupo 1000 de Servicios Personales, partida 223 Fletes y Almacenamiento, partida 322 Productos de Artes Gráficas, partida 342 Productos Químicos y Farmacéuticos, partida 42230 Otras Construcciones y Mejoras de Bienes Públicos de Dominio Privado, partida 432 Maquinaria y Equipo de producción y la partida 437 Otra Maquinaria y Equipo, el alcance de revisión fue del 100.