Diseño e implementación de un sistema de control interno en el área de servicio impositivo en las entidades financieras

Abstract

El presente trabajo trata del Servicio de Recaudación que prestan las Entidades Financieras Bancarias y No Bancarias a los Contribuyentes y no así de los impuestos propios de estas; servicio de recaudación a través de contratos. Por parte del SIN, el Departamento Nacional de Gestión Red Bancaria y Operaciones Externas, es el encargado de ejercer el Control sobre el cumplimiento de la normativa (R.M. Nº 196/10, los contratos de prestación de servicio de recaudación, el pliego de condiciones y manuales de procedimientos e instructivos), para ser Entidades de Cobranza a solicitud y las cuales generan recursos (una comisión por el servicio que prestan) y responsabilidades (cumplimiento de aspectos operativos y funcionales en su Casa Matriz, Sucursales, Agencias y Corresponsalías. Donde el Encargado de Tributos Fiscales de la Entidad Financiera debe cumplir y hacer cumplir lo establecido. Por tanto todos los funcionarios de la entidad financiera Cajeros, Supervisores, Operadores, etc., deberán dar estricto cumplimiento a los procedimientos establecidos). Como resultado de mala recepción de pagos de impuestos debido al mal llenado de formularios, como datos del contribuyente incorrectos, importes en casillas incorrectas, tachaduras, borrones, enmendaduras, correcciones, mancha o rotura en el formulario, malas impresiones, etc. Además el no contar con gente especializada en la materia y la no capacitación al personal operativo. Las falencias y carencias ya citadas me guía a proponer las siguientes implementaciones en el área de servicio impositivo en las entidades financieras: Manual de Procedimientos.- El manual deberá tomar en cuenta conceptos referentes a controles que son necesarios para tener una idea más clara de los procesos y acciones que se propone en el manual para la realización de las actividades del proceso de recaudación de las DD.JJ. Capacitación del personal.- Impartir correcta y oportuna información al personal del área de servicio impositivo en las entidades financieras tanto al personal lógico como al personal operativo; acerca de las sanciones y/o multas por errores u omisiones, llenado de formularios, proceso de pago de las DD.JJ.