Fortalecimiento a los procedimientos de control interno en revisión y elaboración de movimientos físicos valorados de los almacenes COSSMIL
Resumen
La Unidad de Control de Almacenes de la Corporación del Seguro Social Militar (COSSMIL), procesa los Movimientos Físico Valorados, donde se hacen observaciones sobre la oportunidad, eficacia, eficiencia en la distribución de estos, en beneficio de los asegurados. Siendo necesario efectuar recomendaciones sobre los controles establecidos, es así que el presente trabajo se realiza debido a la necesidad de fortalecer el Sistema de Control Interno de Almacenes y determinar el adecuado manejo de medicamentos, insumos médicos, materiales y suministros, respecto al ingreso, almacenaje y salida de estos. Se tiene como alcance los 36 Almacenes a nivel nacional, el mismo que muestra la totalidad de movimientos, registros, que puedan suceder. El objetivo general del presente trabajo es emitir opinión como resultado de la evaluación de Control Interno relacionado a los Almacenes, determinando los grados de implementación y desarrollo del Control Interno relacionado con el mismo. Nuestra investigación se divide en tres fases: Estudio Preliminar, Examen y Evaluación de áreas críticas, y Comunicación de Resultados. En el presente trabajo se utiliza el método "deductivo", que parte de la información general existente en la Entidad, llegando a un análisis de hechos y/o actividades particulares. Los procedimientos de auditoría son la manera específica de aplicar técnicas y prácticas, necesarias en las circunstancias, para la evaluación de los sistemas, actividades, procesos y otros, en una Empresa o la serie de pasos seguidos en la ejecución de una evaluación específica. En nuestro trabajo se aplicaron procedimientos tales como: relevamiento de información, pruebas de cumplimiento, pruebas de recorrido y otras, se aplicaron técnicas como cuestionarios, narrativas, flujogramas, observación, análisis y otras. De la evaluación realizada de los 36 Almacenes de la Corporación del Seguro Social Militar, se concluye que la implementación y desarrollo del Control Interno, está parcialmente implementado debido a que establecimos Deficiencias y Excepciones del mismo.