Evaluación de control interno relacionado con la rendición de cuentas de la ONG coordinadora de la mujer
Resumen
En relación al examen de auditoría que hemos realizado sobre los Estados Financieros básicos del Fondo MDG3 Construyendo una Cultura de Equidad para el Ejercicio de los Derechos de las Mujeres Proyecto BO/263- 2010, administrado por la Asociación Coordinadora de la Mujer y financiado por el Ministerio para la Cooperación al Desarrollo de los Países Bajos, por el periodo comprendido de enero 1, 2009 a diciembre 31, 2011 (Fecha de Cierre del Proyecto), les informamos lo siguiente: ANTECEDENTES NATURALEZA Y OBJETO La Asociación Coordinadora de la Mujer, es una entidad sin fines de lucro, fundada en mayo 7, 1986, cuya personería jurídica y estatutos se constituye en una instancia de intercambio, consulta, coordinación y ejecución donde participan representantes de instituciones públicas y privadas y personas naturales y jurídicas que trabajan en áreas relacionadas con la problemática femenina. En la actualidad la Asociación cuenta con 26 instituciones asociadas y 12 personas asociadas. DEL PROYECTO En octubre 13, 2008, se firmó la Decisión (Convenio) de Cooperación entre el Ministerio para la Cooperación al Desarrollo de los Países Bajos y la Asociación Coordinadora de la Mujer, para la ejecución del Proyecto Fondo MDG3 Construyendo una Cultura de Equidad para el Ejercicio de los Derechos de las Mujeres Proyecto BO/263-2008. Contribuir a la generación de un cambio cultural que modifique las creencias, imaginarios sociales, comportamientos, actitudes y prácticas arraigadas en una concepción patriarcal que promueve la desigualdad en razón de género superando las situaciones de exclusión y pobreza de las mujeres. Objetivos- Expresar una opinión sobre si los Estados Financieros por el periodo comprendido de enero 1, 2009 a diciembre 31, 2011 (Cierre del Proyecto). Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de la Evaluación del Control Interno Relacionada con la Rendición de Cuentas de la ONG Coordinador de la Mujer. Realizar pruebas para determinar si el beneficiario cumplió, en todos los aspectos materiales, con los términos de la Decisión (Convenio). Alcance de la auditoría La Auditoría fue realizada de conformidad con Normas de Auditoría Gubernamentales y Directrices para la Auditoría Financiera establecidos por el Ministerio para la Cooperación al Desarrollo de los Países Bajos. El alcance de nuestro trabajo incluye los siguientes aspectos: Análisis de la Decisión (Convenio).Examen de los libros de contabilidad y presentación de los informes financieros. Análisis y Evaluación de la documentación de los bienes y servicios contratados.- Revisamos y Evaluamos la estructura del Control Interno Relacionado con la Rendición de Cuentas de la ONG Coordinadora de la Mujer. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS Los procedimientos de auditoría que hemos aplicado, para cumplir los objetivos indicados, están de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y fueron los siguientes:- Evaluamos el riesgo de control. Revisamos las cuentas bancarias. Verificamos que los anticipos de fondos hayan sido justificados con documentación apropiada incluyendo conciliaciones de fondos anticipados, desembolsados y disponibles. Examinamos los ingresos y su registro en las cuentas de ingreso del Proyecto. Evaluamos los procedimientos de compra. Revisamos los gastos de sueldos y salarios, gastos de viaje y transporte. Evaluamos, para cada requerimiento de importancia el riesgo inherente y de control sobre la ocurrencia de un incumplimiento material. RESUMEN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS De acuerdo a la Evaluación del Control Interno Relacionada con la Rendición de Cuentas de la ONG Coordinadora de la Mujer, se obtuvieron los siguientes resultados: Estados Financieros El Fondo MDG3 Construyendo una Cultura de Equidad para el Ejercicio de los Derechos de las Mujeres Proyecto BO/263-2008 registra sus operaciones en base contable de efectivo para los ingresos y base devengado para los egresos, en consecuencia, los ingresos se reconocen cuando son percibidos y los egresos cuando se conocen. Estructura de control interno. De la Evaluación del Control Interno Relacionado con la Rendición de Cuentas y su operación no hemos evidenciado condiciones significativas en el diseño u operación de la estructura de Control Interno, Obteniéndose los siguientes resultados: - Control de activos fijos No ha revelado condiciones reportables que puedan afectar nuestra opinión sobre sus Estados Financieros básicos. Evaluación y presentación de informes La presentación y evaluación de cada unidad han estado vigentes de acuerdo al Presupuesto y Plan de Actividades. Cumplimiento con los términos de la Decisión (Convenio), leyes y regulaciones aplicables De acuerdo a nuestras pruebas se ha cumplido con los aspectos importantes con los términos establecidos en la Decisión.