Auditoria de confiabilidad de la ejecución presupuestaria del Ministerio de Defensa, Gestión 2023, partida 31110 - gastos por refrigerios al personal

Abstract

El objetivo del presente examen es expresar un pronunciamiento de los registros contables y presupuestarios que sustentan la emisión de Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos del Ministerio de Defensa al 31 de diciembre de 2023, y las deficiencias de control interno emergentes correspondientes a la Partida de Gasto: 31110 “Gastos por Refrigerios al personal permanente, eventual y consultores individuales de línea de las Instituciones Públicas”, verificando si: Las operaciones de registro se ejecutaron de acuerdo a criterios establecidos en la Normas Básica del Sistema de Contabilidad Integrada, Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada del Ministerio de Defensa, Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Público, Reglamento Interno de Personal y otra normativa relacionada. El Control Interno relacionado con el registro, ha sido diseñado e implementado para minimizar la probabilidad de ocurrencia de observaciones (errores y/o irregularidades). El objeto del examen realizado lo constituye la información y documentación procesada por el Ministerio de Defensa al 31 de diciembre de 2023, sobre sus operaciones presupuestarias y financieras en el Sistema de la Gestión Pública (SIGEP) durante la Gestión 2023, referida a la Partida de Gasto: 31110 “Gastos por Refrigerios al personal permanente, eventual y consultores individuales de línea de las Instituciones Públicas”. Para el efecto se efectúo la evaluación de los siguientes registros: Comprobantes de Registro de Ejecución de Gastos C-31. Registros de asistencias según la Unidad de Recursos Humanos. Por lo expuesto en el numeral 2 "Pronunciamiento del Auditor Gubernamental sobre la Confiabilidad de los Registros Financieros" del presente Informe, referidos a la Partida de Gasto: 31110 “Gastos por Refrigerios al personal permanente, eventual y consultores individuales de línea de las Instituciones Públicas”, establecemos que los registros financieros del Ministerio de Defensa, consistentes en Comprobantes de Registro de. Ejecución de Gastos C-31, presentan información presupuestaria, financiera y contable confiable al 31 de diciembre de 2023, de acuerdo con Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada, Manual de Cuentas de Contabilidad del Sector Público, Normas Básicas del Sistema de Presupuestos, Clasificador Presupuestario aprobado para la gestión 2022 y el Reglamento Interno de Personal, así como un adecuado diseño e implementación del sistema de control interno para generar información presupuestaria, financiera y contable.