Auditoria especial de cargos de cuenta de la regional de Trinidad de la corporación del seguro social Militar al 31-12-2009.

Abstract

El presente trabajo tiene como objeto general " Emitir una opinión independiente sobre el ordenamiento jurídico administrativo referente a los cargos de cuenta pendientes de cargos al 31/12/2009. En el desarrolllo como primer punto se realizo lo que es planificación, la determinación de los niveles de significatividad, la determinación del riesgo de auditoria y de la evaluación del control interno de la evaluación de lo anteriormente mencionado como producto de aquello se tiene lo que es el Memorando de Planificación den el cual se exponen los términos de Referncia, Información sobre los antecedentes, operadionales de la entidad y sus riesgos inherentes, Ambiente del sistema de información, Ambiente de control, politicas contables, Determinación de unidades operativas, Ambiente de control, politicas contables, Determinación de unidades operativas, Enfoque de auditoria esperdo, Consideraciones sobre significatividad, Apoyo de auditoria interna, Administración del trabajo. Como resultado del análisis delo anterior se obtiene el programa de trabajo el cuál contiene los procedimientos de auditoria los cuales nos daran evidencia suficiente y conpetente como base razonable para sustentar los hallazgos de auditoria. Luego se procedió a realizar las planillas de Deficiencias con los hallazgos encontrados. Conclusión se realizo informe preliminares de los 14 cuentadantes sujetos a examen sobre los cargos y descargos de entrega de recursos, hemos evidenciado saldos pendientes de descargo al 31/12/2009 de los Ex- Agente Regional de Trinidad "COSSMIL", por un importe de Bs. 6.807.056,16 (seis millones ochocientos siete mil ciencuenta y seis 16/100 Bolivianos), en consecuencia, de acuerdo con el Art. 27 inc. C) y la primera parte del Art. 31 de la Ley No 1178 de Administración y control gubernamental, coresponde señalar la existencia de indicios de responsabilidad civil, sugiriendo la aplicación del inc. h) del Art. 77 de la Ley del Sistema de control Fiscal, por apropiaciçon arbitraria de bienes patrimoniales del Estado.