Auditoria de confiabilidad de los registros contables y estados financieros: Rubro gastos, partida 22210 viáticos al interior del país - Regimen complementario del Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA gestión 2011, en la escuela de gestión pública plurinacional

Abstract

El presente trabajo se basa en el cumplimiento del marco normativo, principios contables y procedimientos de auditoría, con la finalidad de determinar el grado de eficacia y cumplimiento al POA de la Unidad de Auditoría Interna. Al mismo tiempo establecer si existiesen indicios de responsabilidad de acuerdo a los descargos presentados, si corresponde. El Trabajo fue desarrollado de acuerdo al Cronograma de Actividades, programadas por la Unidad de Auditoría Interna, realizando un análisis y revisión de la ejecución de las partidas en el Objeto del Gasto y su documentación de respaldo. Terminado el análisis de la Auditoria de Confiabilidad de los registros contables y Estados Financieros Rubro Gastos se pudo evidenciar deficiencias en la Partida 22210 Viáticos al Interior del País - Régimen complementario del impuesto al valor agregado (RC-IVA) Gestión 2011, se evidenciaron los aspectos siguientes: 1.Inoportuno registro contable de las reversiones de la partida 22210 Viáticos al Interior del País. 2.Inadecuados cálculos en las planillas de viáticos con respecto a las Retenciones del Régimen complementario del impuesto al valor agregado. 3.Exceso de pago de Retenciones del Régimen Complementario del Impuesto al Valor Agregado al Servicio de Impuestos Nacionales. 4.Falta de reversiones en los registros contables referente a los pagos de Retenciones del Régimen complementario del Impuesto al Valor Agregado. Encontradas y determinadas estas deficiencias en el examen, deberán ser tomadas en consideración por la Máxima Autoridad Ejecutiva, para mejorar los mecanismos de control interno, al momento de calcular y entregar Viáticos a los Servidores Públicos, además de realizar un registro contable oportuno, para evitar que en gestiones posteriores se cometan las mismas deficiencias y proporcionen una seguridad razonable en el logro de objetivos de la entidad. Es preciso también que se establezcan parámetros, que permitan una mejor distribución en las tareas asignadas a cada uno de los Servidores Públicos de las Unidades, con la finalidad de mejorar y garantizar el eficiente desempeño de las funciones que les han sido recomendadas.