Auditoria de confiabilidad al 31.12.2016 Universidad Mayor de San Andrés – Facultad de Ciencias Farmacéuticas Y Bioquímica (rubro: gastos – equipo de oficina y muebles)

Abstract

El presente “Trabajo Dirigido”, correspondiente al ejercicio terminado al 31 de Diciembre del 2016, fue realizado en el Departamento de Auditoria Interna de la Universidad Mayor de San Andrés. El objetivo es emitir una opinión independiente respecto a la confiabilidad, asignado como Trabajo Dirigido y al mismo tiempo establecer deficiencias de control interno para formular las debidas recomendaciones destinadas a subsanarlas. Como resultados del examen se evidencio que la facultad efectuó la adquisición de varios muebles con destino a la sucursal Nº2 Zona Central del Instituto SELADIS, lo cual se evidencio en la revisión de los documentos de respaldo proporcionados por la Facultad. Al respecto el Artículo 8º de la Ley 843, menciona que toda prestación o insumo sobre el monto de las compras es alcanzado por el gravamen que se les hubiesen facturado y sujeto al crédito fiscal del 13%. Así también El articulo 24 referente al archivo de Comprobantes Contables y documentos de respaldo de las Normas Básicas del sistema de Contabilidad Integrada, aprobado con Resolución Suprema Nº 222959 de 4 de marzo de 2005, establece lo siguiente: “Los Comprobantes Contables, deben estar suficientemente respaldados por contratos, facturas, planillas, autorizaciones escritas y otros en originales o copias legalizadas. El incumplimiento a la normativa y el desconocimiento de las obligaciones y condiciones por parte del personal de apoyo ocasiona que la transacción no tenga el respaldo adecuado y la factura carezca de la validez.