Procedimientos de auditoria forense tributaria para tipificar y comprobar el delito de defraudación tributaria

Abstract

La siguiente investigación se basa en los conceptos enmarcados del campo jurídico, metodológico y tributario y tiene como objetivo estudiar y plantear la necesidad de contar con ordenamientos de auditoría forense tributaria que permita tipificar y comprobar delitos de defraudación tributaria. Esta investigación se realizó con el propósito de aportar al conocimiento existente de control y fiscalización tributaria, que permita lograr con mayor eficiencia el incremento de la sensación de riesgo de los contribuyentes disuadiéndolos de prácticas dolosas que disminuyan ilegítimamente sus obligaciones tributarias. Por lo que, para el desarrollo de una correcta investigación se realizará el análisis de los conceptos teóricos más importantes a ser utilizados. De allí que se hace necesario en el diseño del trabajo. Bajo la hipótesis de la insuficiencia de procedimientos de auditoría forense tributaria con los que cuenta el Servicio de Impuestos Nacionales, misma que no permite realizar la sustentación técnica, normativa y operativa de la prueba del delito de defraudación ante los Órganos Jurisdiccionales, se ha propuesto la implementación de un procedimiento de auditoría forense tributaria que permita tipificar y comprobar el delito de defraudación tributaria, para sancionar a los contribuyentes y/o terceros responsables, de acuerdo a las previsiones del Código Tributario.