Elaboración de un Manual de Auditoria para evaluar el Control Interno relacionado con el proceso de evaluación del desempeño del personal de cajas en entidades que efectúan prestamos de dinero con recursos propios. Caso de estudio: Prendamás S.R.L.
Fecha
2017Autor
Fuentes Usnayo, Guido Roger
Tutor
Coronel Tapia, Carlos Reynaldo, tutor
Metadatos
Mostrar el registro completo del ítemResumen
El presente trabajo de Proyecto de Grado que consiste en la “Elaboración de un Manual de Auditoría para la Evaluación del Control Interno relacionado con el Proceso de Evaluación del Desempeño del Personal de Cajas para Entidades que efectúan Préstamos de Dinero con Recursos Propios, caso de estudio Prendamás S.R.L.”, se constituirá en un modelo a seguir para futuras evaluaciones al proceso de evaluación del desempeño en empresas similares. Este documento incluye una descripción de todo el trabajo que debe desarrollar el Auditor para la planificación, ejecución y comunicación de resultados sobre el examen realizado, estará enmarcado en las Normas y/o requisitos aplicables al trabajo profesional del Auditor para proponer mejoras en el sistema de control interno. El Control Interno en una Entidad está orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades que se relacione con falsificación, fraude o colusión y aunque posiblemente los montos no sean significativos o relevantes con respecto a los Estados Financieros, es importante que estos sean descubiertos oportunamente, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a errores intencionales. Lo cierto es que los controles internos deben brindar una confianza razonable de que los Estados Financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos. El Manual pretende contribuir al cumplimiento de las regulaciones establecidas para su preservación, participan todos los trabajadores de la Entidad independientemente de la categoría ocupacional que tengan. El Cajero debe cumplir las funciones que le han sido asignadas, con la supervisión y control del Jefe del Área organizativa donde se encuentra ubicado y acompañado de las acciones de registro y monitoreo que corresponde ejercer al Área de Contabilidad. El conocimiento y aplicación de las Normas incluidas en su contenido son indispensables para el adecuado control en las Entidades, dada la vulnerabilidad y riesgo que pudiera derivarse de la dispersión y tenencia de estos bienes por trabajadores, técnicos y funcionarios, y la condición de accesibilidad, característica propia de toda instalación del sector. El Marco Conceptual, enuncia las características generales, ambiente en que se desarrolla el trabajo, las áreas económicas y financieras de las entidades, muestra las definiciones fundamentales, situando a los usuarios del manual en condiciones de comprender su contenido. El Marco de Aplicación Práctica viabiliza las condiciones previas, constitución, clasificación y procedimientos establecidos. Muestra diferentes instrucciones y orientaciones emanadas de las normas vigentes, y otras actividades establecidas para el desarrollo de los procedimientos inherentes al desempeño del personal en cajas. Una vez concluida la Auditoría para la Evaluación del Control Interno relacionado con el proceso de Evaluación del Desempeño del Personal de Cajas, el Auditor estará en condiciones de emitir un Informe, en el cual presentará los resultados sobre el examen practicado, dicho informe revelará las Deficiencias y Excepciones de Control Interno identificados con respecto al trabajo realizado; exponiendo los Hallazgos de Auditoría más relevantes, para los cuales se emitieron Recomendaciones que serán utilizadas por Gerencia General para el mejoramiento continuo de la calidad de dichos procesos.