Auditoria especial de ingresos y gastos de la Dirección General de la Hoja de coca e Industrialización (DIGCOIN)-VCDI del 1º de enero al 31 de diciembre del 2013

Abstract

En cumplimiento al Programa Operativo Anual en su acápite Auditorías Programadas e Instrucciones impartidas por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna y apoyo en la Auditoría Especial se ejecutó el siguiente examen: “Auditoría Especial de Ingresos y Gastos de la Dirección General de la hoja de Coca e Industrialización (DIGCOIN) – VCDI del 1º de enero al 31 de diciembre de 2013” del Vice Ministerio de Coca y Desarrollo Integral (VCDI), dependiente del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT). En el presente examen se aplicaron procedimientos y técnicas de auditoría, con el objeto de obtener información confiable y suficiente, en base a los siguientes procedimientos: Obtención de documentación, Análisis, Cálculos Adicionales, Entrevistas, Cuestionarios y Comprobación de la validez de la información, Asimismo se realizó el examen de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental y Disposiciones Legales aplicables al efecto. Así mismo cabe resaltar que producto de la aplicación de los procedimientos mencionados anteriormente y bajo instrucciones impartidas por el Jefe de la Unidad de Auditoria Interna de la presente auditoría, nos asignaron como Asistentes de Auditoría, Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno que requieren atención inmediata para su corrección: Insuficiente documentación para respaldar los registros de ejecución de gastos C-31 y recursos C-21, Facturas de adquisición de bienes y servicios a nombre de DIGCOIN con NIT del VCDI, Deficiencias en la partida de gasto 22210 “Viáticos por viajes al interior del país”, Inexistencia de un manual de procesos y procedimientos que regule las recaudaciones obtenidas, Registros de ejecución del gasto C-31 y de Recursos C-21 , no proporcionados, Deficiencias en la administración de las cajas recaudadoras, La Caja Recaudadora de Cochabamba , no cuenta con un Sistema Informático de Recaudaciones, Recaudaciones sin respaldo legal, Falta de correlatividad en la emisión de hojas de ruta, Documentación de respaldo de las recaudaciones sin firma que validen su elaboración y aprobación, Boletas de recaudación que no figuran en sistema. Las deficiencias mencionadas anteriormente deben ser subsanadas de acuerdo a las recomendaciones pertinentes, para la mejora de los controles internos y el logro de los objetivos institucionales.