Elaboración de un manual de auditoría para evaluar el control interno relacionado con tesorería y cajas de entidades financieras (caso de estudio Banco Sol S.A.

Abstract

El presente Trabajo de Proyecto de Grado que consiste en la Elaboración de un Manual de Auditoría para Evaluar el Control Interno Relacionado con Tesorería y Cajas de Entidades Financieras tomando como caso de estudio al Banco Sol. S.A., pretende establecer los principales puntos críticos en la administración del flujo de recursos financieros en el área de Tesorería y Cajas de las Entidades Financieras para proponer mejoras en el Sistema de Control Interno. El Control Interno en una Entidad está orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a errores intencionales. Lo cierto es que los Controles Internos deben brindar una confianza razonable de que los Estados Financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos. Con respecto a las irregularidades, el Sistema de Control Interno debe estar preparado para descubrir o evitar cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude o colusión, y aunque posiblemente los montos no sean significativos o relevantes con respecto a los Estados Financieros, es importante que estos sean descubiertos oportunamente, debido a que tienen implicaciones sobre la correcta conducción del negocio. El Manual pretende contribuir a la consolidación del principio de que el Control Interno sobre los recursos es en primera instancia responsabilidad del que trabaja con ellos y los custodia, pero en el cumplimiento de las regulaciones establecidas para su preservación, participan todos los trabajadores de la Entidad independientemente de la categoría ocupacional que tengan. El cajero debe cumplir las funciones que le han sido asignadas, con la supervisión y control del Jefe del Área organizativa donde se encuentra ubicado y acompañado de las acciones de registro y monitoreo que corresponde ejercer al Área de Contabilidad.