Manual de riego operativo para entidades del sector público financiero, caso : Entidades Financieras no Bancarias

Abstract

Las organizaciones sin importar su actividad o giro del negocio se enfrentan constantemente a diversos tipos de riesgos con los cuales deben convivir, sin que exista un mecanismo confiable o seguro que permita evitar dichos riesgos, en especial los riesgos operativos. Todo ello ha motivado a los organismos internacionales a considerar explícitamente la gestión del riesgo operativo, emitiendo documentos sobre la gestión del mismo. El objetivo final de este proyecto es el de demostrar la aplicabilidad de la gestión integral del riesgo operativo en entidades del Sector Público Financiero no Bancario del Estado Boliviano utilizando los conceptos del Comité de Basilea II, el enfoque ERM-COSO (Marco de Control Interno Organizacional basado en el riesgo), Norma AS/NZS 4360:2004 de Administración de Riesgos, y la norma ISO 31000 de Gestión del Riesgo. En la primera parte de este proyecto, se abordan el planteamiento del problema, la justificación del proyecto, los objetivos y el marco metodológico utilizado para realizar la investigación. La segunda parte da énfasis al marco conceptual, teórico y legal donde se realiza una revisión de los modelos de Gestión de Riesgo del párrafo anterior así como la Guía INTOSAI GOV 9130 y los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental. En la tercera parte se desarrolla el proyecto mismo, donde se describe las mejores prácticas para la Gestión del Riesgo Operativo, tomando como base los principios fundamentales, conceptos, marco teórico y procedimientos aplicables al Sector Público Boliviano de los modelos de gestión de riesgo, seguidamente, en esta misma parte nos referimos al Riesgo Operativo, detallando cada una de las implicaciones que tiene este tipo de riesgo en las entidades del sector público. Se describe el marco de gestión donde se identifican los principales objetivos que deben alcanzar o poner en práctica las instituciones públicas del Sector Público Financiero no Bancario, también se definen las mejores práctica para la gestión y vigilancia de riesgo operativo; y un modelo conceptual y metodológico de gestión de riesgos operativos que se traduce en un modelo de Manual de Riesgo Operativo. La parte final del proyecto establece las conclusiones y recomendaciones sobre la aplicabilidad de la gestión integral del Riesgo Operativo en entidades del Sector Público Financiero no Bancario, principalmente se recomienda que este documento sea una propuesta de política de Gestión y Control Gubernamental, de la implantación de la gestión del Riesgo Operativo en el Sector Público Financiero no Bancario de Bolivia y en general para todo el sector Público Boliviano