Aplicabilidad de la auditoria forense en organizaciones no lucrativas. Caso : Organización Voluntaria SAR - FAB "ILLIMANI"

Abstract

En la búsqueda de herramientas que apoyen el fortalecimiento de las organizaciones, procurando disuadir las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y transparencia en el manejo de los recursos, surge la auditoría forense para lograr objetivos que impliquen una determinación legal, ante supuestos actos dolosos o fraudulentos, imponiendo la aplicación de técnicas, procedimientos específicos o alternativos o normas de auditoría que permitan obtener evidencia de apoyo. El trabajo está dirigido a analizar la auditoría forense, como medio de prevención del fraude y corrupción en las organizaciones sin fines de lucro; entre los objetivos específicos se tiene en determinar los aspectos teóricos- prácticos que marcan la aplicación de una auditoría forense, en los hechos de fraude y corrupción. En la investigación de que se desarrollo se planteó como objetivo determinar, identificar y analizar los posibles actos de fraude y corrupción. El desarrollo del presente trabajo consta de seis capítulos; los mismos comprenden: Capítulo I, comprende desde la introducción, la justificación, problema, planteamiento del problema, hipótesis, objetivos, hasta el alcance de la información. Capítulo II, consta de la referencia académica, donde se encuentra toda la teoría relacionada con el tema de proyecto, asimismo; las normas y leyes que regulan la aplicación de la misma. Capítulo III, se explica el tipo de estudio de investigación que fue descriptiva, explicativa: asimismo los métodos de investigación fueron deductivo, inductivo, y la observación participante; como fuentes y técnicas de recolección de información se realizó una auditoría especial a la organización SAR-FAB, entrevistas, encuestas y apoyo bibliográfico entre otros. Capítulo IV, consta de la interpretación de la información que abarca desde la medida de variables, cuestionario sobre medición de variables, entrevista, informe y aportes de la auditoría especializada Forense en la Organización SAR-FAB "Illimani", hasta la conclusión del análisis e interpretación de la información revelada. Capitulo V, Se plantea la propuesta de solución que consta de diseño de la propuesta, antecedentes, objetivo general docimasia de la hipótesis esquema de la propuesta, AUDITORIA FORENCE como una herramienta de control para evitar detectar, y de tener los posibles actos de fraude y corrupción, hasta planificación, ejecución y control de una Auditoria Forense. El Capítulo VI consta de las conclusiones y recomendaciones, resultantes de la investigación y de la auditoria especial forense aplicada a la organización. Se concluye en que la Auditoria Forense se constituye en un instrumento técnico eficaz en la lucha contra la corrupción en organizaciones no lucrativas además de una auditoria especializada en la obtención de evidencia o pruebas necesarias que ayuden a aclarar las posibles sospechas de actos ilícitos y dolosos para la correspondiente sanción en los tribunales si la situación lo ameritaría.