Uso Indebido de Influencias en la Otorgación de Creditos Bancarios

Abstract

El Objetivo de este trabajo es analizar la importancia de la Auditoría Forense mediante la realización de un Informe que nace como consecuencia de las irregularidades cometidas por personas dentro o fuera de la organización con el fin de obtención de beneficios personales, su principal enfoque es combatir al Fraude. El fraude se puede materializar de varias formas, tratando de disuadir y confundir a sus principales víctimas, las cuales pueden ser los usuarios de la información contable o los propietarios de los activos malversados. Como consecuencia, nace el rol del Auditor Forense el cual amerita especial atención, debido a que es el encargado de promover, investigar, recaudar pruebas y evidencias y desenmascarar a los responsables del posible fraude cometido. También es el indicado para ayudar a la justicia en caso de alguna acción judicial que incrimine a los responsables. Este accionar se lleva a cabo respetando ciertas fases o etapas que llevan a la investigación del caso. Por ende, es muy importante la perspectiva que adopte el Auditor Forense en cada situación ya que no todo Fraude es el mismo. La Auditoría Forense es la principal herramienta que utiliza la justicia para determinar los daños realizados contra el patrimonio de empresas públicas o privadas y encausar a los responsables de los hechos, quienes en tiempos pasados carecían de esta actual barrera que les marca límites y consecuencias a sus delitos. Orientada a identificar la existencia de fraude, llegando a establecer entre otros aspectos, los siguientes: determinar la cuantía del fraude, efectos directos e indirectos, posible tipificación, presuntos autores, cómplices y encubridores. El trabajo se constituirá por una revisión de los Estados Financieros, operaciones e inclusive operaciones fuera de la entidad sospechosas que surjan, y nos lleven al análisis de funcionarios en la medida de su culpabilidad hacia una Compañía, no importando su tamaño ni su actividad Económica, esta revisión se realiza sobre los documentos, los registros contables y toda la evidencias que respaldan las operaciones y procesos. Con dicho examen podemos comprobar que las cantidades incluidas en los estados financieros son válidas y dignas de confianza y no son solo proyecciones y estimaciones que tiene la empresa para creer que todo marcha en orden y/o que los procesos son vulnerados por los funcionarios de la entidad haciendo racionalmente un uso indebido de influencias para beneficio de terceros en perjuicio de la entidad.