Auditoria de confiabilidad de registros y estados financieros del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz (G.A.M.L.P.) al 31/12/2013 (Rubro: 22110 cuentas a pagar largo plazo)

Abstract

La Dirección de Auditoría Interna del G.A.M.L.P., considerando las atribuciones y funciones, ha realizado la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, cumpliendo con lo establecido en el (MOF) Gestión 2013 Aprobado Mediante Ordenanza Municipal G.A.M.L.P. Nº 416/2012 del 05 de septiembre de 2012 así como su POA 2012. Se aplicaron procedimientos de Auditoría necesarios para obtener información confiable y suficiente, con el objetivo de expresar una opinión independiente respecto al cumplimiento de los Principios de Contabilidad Integrada, Disposiciones Legales y/o Normativa Vigente. La Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros del G.A.M.L.P. al 31 de Diciembre de 2013 en su conjunto es Bs. 7.592.064.080,86 respecto a la Cuenta asignada 22110 “Cuentas a Pagar a Largo Plazo”, opinamos que presenta información Confiable, de acuerdo a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, con un saldo de Bs. 15.821.387,77 que representa el 1.40 % del total del Pasivo. El Control Interno relacionado con esta Cuenta está parcialmente implantado habiéndose establecido el siguiente Hallazgo como deficiencia: Obligaciones no conciliadas con la Caja Nacional de Salud (C.N.S.) por concepto de Seguro para el Adulto Mayor (SSPAM): La cuenta contable 22100 “Cuentas por Pagar a Largo Plazo”, al 31/12/2013 registra un saldo de Bs 15.821.387,77 el cual incluye Bs 8.586.088,12 por obligaciones a la Caja Nacional de Salud por Primas Devengadas no pagadas por el Seguro de Salud para el Adulto Mayor. Pero según Confirmación de Saldos a la C.N.S. la obligación es de Bs. 106.171.985,758 esto se debe a lafalta de conciliación de adeudos con la Caja Nacional de Salud origina que el importe de deuda por concepto del Seguro de Salud para el Adulto Mayor registrado en los Estados Financieros del G.A.M.L.P. al 31/12/2013 sea incierto.